신혼부부 증여세 면제 한도를 3억원으로 늘리는 법안이 국회 조세소위를 통과했다.
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개정안이 최종 통과되면 결혼한 자녀 1인당 최대 1억5000만원, 두 가족 모두 최대 3억원까지 증여세를 면제받을 수 있다.
오늘은 자녀 증여세 면제 한도와 세율, 신고 기한 및 방법에 대해 자세히 살펴보겠습니다.
. 증여세율
먼저 증여세율표를 살펴보겠습니다.
증여세는 증여재산의 가액에 세율을 곱하여 계산하며, 과세표준에 따라 세율이 다르게 적용됩니다.
증여세는 5천만원까지 면제되며, 5천만원 초과 1억원 미만은 10%, 세율은 5억원, 10억, 30억원 단위로 10%씩 늘어난다.
즉, 기부하는 재산의 가치가 클수록 세율이 높아져 세금부담이 늘어나게 된다.
참고로 1억원 미만은 누진공제, 5억원 미만은 1천만원, 10억원 미만은 6천만원, 30억원 미만은 1억6천만원, 4억6천만원은 누진공제 대상이 아니다.
금액이 30억원이 넘는다.
. 증여세 면제 한도
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먼저, 면제 한도를 살펴보겠습니다.
공제금액은 기증자와 수혜자(기부자)의 관계에 따라 달라집니다.
아래 표를 참고하세요.
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증여받은 재산의 가치가 면제 한도를 초과하는 경우, 위 금액만 공제하고 나머지 금액에 대해 세금을 납부해야 합니다.
다만, 면제한도는 10년을 합산하여 적용하므로 10년에 걸쳐 상속받은 금액을 합산하여 계산한다고 생각하면, 즉 미성년자의 경우 1년부터 10년까지 2천만원이 공제됩니다.
11세부터 20세까지는 2천만원이 공제됩니다.
참고로 자녀의 평생 공제 가능한 금액은 최대 1억 4천만원입니다.
현재 논의 중인 신혼부부 증여세 공제 한도 확대가 통과되면 신혼부부는 증여세 없이 최대 3억원까지 양가 모두 지원을 받을 수 있게 된다.
. 또한, 미혼이라 하더라도 자녀 출산 시 최대 1억 5천만원까지 증여세를 부과하지 않습니다.
증여세 신고기한 및 방법
신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내입니다.
예를 들어 1월 1일에 자산을 증여받았다면 4월 30일까지 신고·납부해야 한다.
또한 기한까지 신고하면 최종 세액의 3%가 공제된다는 점도 기억해 두는 것이 좋다.
세금을 납부하지 않을 경우 연체과태료가 부과되므로 정해진 기한 내에 세금을 납부하는 것이 중요합니다.
주소지 관할 세무서를 방문하거나 홈택스(Hometax)를 통해 전자신고를 하시면 됩니다.
신고 시 선물계약서와 가족을 함께 제출해야 합니다.
관계증명서, 주민등록등본 등 필요한 서류를 제출하셔야 합니다.
오늘은 증여세 면제 한도와 세율표, 신고방법에 대해 알아봤습니다.
납부할 세금이 없더라도 증여세는 신고해야 합니다.
신고하지 않을 경우, 납부할 세액의 20%에 해당하는 미신고 가산금이 부과됩니다.
자녀에게 선물을 고려하고 있다면 이 글을 참고하되, 개별 사례를 반드시 고려하시기 바랍니다.
세무 전문가와 상담하여 최적의 절세 방안을 찾아보시길 바랍니다.
